Dipl. Steuerexperte HFP study guide
Dipl. Steuerexperte HFP · Work through your exam, one topic at a time.
Der Abschluss «Dipl. Steuerexperte HFP» steht für die Höhere Fachprüfung für Steuerexperten, die von der Schweizerischen Steuerkonferenz (SSK) getragen wird. Die SSK ist der Zusammenschluss der kantonalen Steuerverwaltungen; auf ihrer Website führt sie die Rubrik «Höhere Fachprüfung für Steuerexperten» und verweist für die Ausbildungskurse auf die WKS KV Bildung AG in Bern. Die Prüfung richtet sich an erfahrene Steuerfachleute, die Verantwortung in einer Steuerverwaltung, in der Beratung oder in der Unternehmenssteuerabteilung anstreben. Topics on this exam: Steuerrecht (Bund, Kantone, Gemeinden), Unternehmenssteuern, Vorsorge und Sozialversicherungen, and Verfahrensrecht und Steuerverwaltung. The Dipl. Steuerexperte HFP study guide has 4 sections and about 1,594 words.
01Steuerrecht (Bund, Kantone, Gemeinden): Steuerhoheiten, Einkommensbegriff und interkantonale Ausscheidung
Die Prüfung im Bereich Steuerrecht (Bund, Kantone, Gemeinden) verlangt, dass du die drei Steuerhoheiten auseinanderhältst und die Belastung eines Sachverhalts über alle Ebenen herleiten kannst. Typisch sind kleine Fälle, in denen ein einziges Detail – Wohnsitz, Belegenheitsort, Steuerfuss oder Progressionsvorbehalt – über die volle Punktzahl entscheidet. Der Bund erhebt die direkte Bundessteuer nach DBG auf Einkommen und Gewinn, kennt aber keine Vermögenssteuer. Die Kantone besteuern Einkommen, Vermögen, Erbschaften und Schenkungen, Grundstückgewinne und Handänderungen.
405 words, about 2 min02Unternehmenssteuern: Gewinnsteuer, Beteiligungsabzug, Kapitaleinlageprinzip und STAF-Instrumente
Der Bereich Unternehmenssteuern prüft die Besteuerung juristischer Personen sowie die steuerneutrale Umstrukturierung. Erwartet werden Sicherheit bei Gewinn- und Kapitalsteuer, beim Beteiligungsabzug, beim Kapitaleinlageprinzip und bei den STAF-Instrumenten Patentbox, zusätzlicher Forschungs- und Entwicklungsabzug sowie Zinssatzlimite. Die Aufgaben sind meist Rechenfälle mit einem gestalterischen Element. Steuerbar ist nach Art.
394 words, about 2 min03Vorsorge und Sozialversicherungen: Beitragsrecht, Abzugsfähigkeit und Besteuerung von Kapital und Rente
Der Bereich Vorsorge und Sozialversicherungen verbindet Sozialversicherungsrecht mit Steuerrecht. Geprüft werden die Beitragssätze und Lohnbegriffe von AHV/IV/EO und BVG, die Abzugsfähigkeit von Vorsorgebeiträgen sowie die Besteuerung von Renten und Kapitalleistungen. Die Fallen liegen in der Sperrfrist, im Koordinationsabzug und im Verhältnis von Arbeitgeber- zu Arbeitnehmerbeitrag. AHV, IV und EO werden je zur Hälfte von Arbeitnehmer und Arbeitgeber getragen, gesamthaft 5,3 % pro Seite (AHV 4,35 %, IV 0,7 %, EO 0,25 %).
381 words, about 2 min04Verfahrensrecht und Steuerverwaltung: Mitwirkung, Rechtsmittel, Nachsteuer und Steuerstrafrecht
Der Bereich Verfahrensrecht und Steuerverwaltung prüft den Ablauf vom Eingang der Steuererklärung bis zum rechtskräftigen Entscheid. Erwartet werden Kenntnisse zu Mitwirkungspflichten, Beweislast, Fristen, Einsprache und Beschwerde sowie zur Nachsteuer und zu den Straftatbeständen. Die Aufgaben sind häufig Fristen- oder Zuständigkeitsfragen. Die steuerpflichtige Person muss ihre Steuererklärung wahrheitsgetreu und vollständig einreichen und Belege beibringen (Art.
414 words, about 2 min